В конце января Арбитражный суд Владимирской области завершил рассматривать дело между строительной компанией ООО «Игротэк» и налоговой службой Владимирской области. Судебная тяжба длилась около трех лет.

Крупная строительная компания Владимира оспаривала в судебном порядке доначисление  налогов на прибыль в сумме 36 299 833 руб., пени (10 503 928 руб. 49 коп.), штрафа (15 990 990 руб.). Также компания просила снизить размер штрафа, который был начислен налоговой службой по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость.  Иск от бизнесмена Алексея Андреева поступил в суд в январе 2015 года, однако решение суд вынес только 24 января 2018 года.

К ответственности компанию «Игротэк» и ее владельца привлекли за совершение налогового правонарушения «с прямой целью занизить налоговую базу и уклониться от исполнения своих налоговых обязательств». С февраля 2015 года по июнь 2016 года судебное разбирательство откладывалось. В июне 2016 года была произведена замена судьи.

Налоговая служба выяснила и зафиксировала, что бизнесмен сознательно занижал облагаемую государственными сборами финансовую базу по налогам на прибыль и на доходы физических лиц. Таким образом, компания недоплатила 76,6 млн. рублей. Эта сумма получилась из-за «дробление» бизнеса, так как Алексей Андреев владеет помимо «Игротэка» еще тремя фирмами:  ООО «Альфа-Строй», «Гамма-Строй» и «Монолит-Домострой». Помимо этого, налоговая служба доказала, что эти фирмы не только аффилированные, но и фактически ведут общую хозяйственную деятельность.

Фискалы обратили внимание на то, что у компаний частично пересекается работающий персонал, имеются одни и те же телефонные номера, ведется общая бухгалтерия, также они имеют одних и тех же клиентов (моноклиентство). Налоговики считают, что часть оформленных между компаниями сделок являются фиктивными и были проведены только на бумаге.

Бизнесмен Андреев не стал оспаривать факт, что ООО "Игротэк", ООО "Альфа–Строй", ООО "Гамма–Строй", ООО "Монолит–Домострой" являются взаимозависимыми лицами. Однако взаимозависимость налогоплательщика с третьими лицами сама по себе не может быть признана единственным обстоятельством, подтверждающим факт получения необоснованной налоговой выгоды либо уклонения от уплаты налога.  Из собранных по делу доказательств следует, что каждое общество осуществляло предпринимательскую деятельность самостоятельно, на свой риск, и несло свою долю налогового бремени.

Об отсутствии схемы "дробления бизнеса", по мнению Андреева, свидетельствуют следующие обстоятельства, что все компании: ООО "Игротэк", "Альфа–Строй", ООО "Гамма–Строй", ООО "Монолит–Домострой" были созданы в разные периоды времени (1991 г. и 2006 г. соответственно). Создание каждой из вышеуказанных организаций имело свою собственную деловую цель. Из объяснений руководителя ООО "Игротэк" следует, что у него, как у учредителя данных Обществ, имелась разработанная модель  создания дивизионной модели своего бизнеса, создание взаимозависимых организаций было продиктовано экономической целесообразностью. Также руководитель компаний говорил о том, что распределять бизнес-задачи между разными фирмами позволяет законодательство России, а также позволяет предоставлять гражданам возможность иметь несколько компаний и применять специальные режимы налогообложения.

Но налоговая служба обращает внимание на то, что сразу после окончания фискальной проверки Алексей Андреев зарегистрировал еще два новых юридических лица — ООО «Владавторесурс» и ИСК ООО «Стройкапитал», на которые перевел значительное количество сотрудников ООО «Игротэк».

В итоге суд решил удовлетворить требования «Игоротэка» частично и вдвое уменьшил сумму наложенных штрафов. В удовлетворении остальной части требований бизнесмену было отказано. Со строительной компании  всего взыщут около 71,4 млн рублей, если решение суда не будет обжаловано в Первом арбитражном апелляционном суде в течение месяца с момента его принятия.